CI_Trade_Tax は VAT 専用？――JP PINT との整合と「非VAT」の正しい実装：CI_Financial_Adjustment方式

1. 要旨（アップデート）

結論: CI_Trade_Tax は VAT 明細専用とし、源泉徴収税・印紙税・自動車重量税など 非VAT は 鑑ヘッダ（CIIH）の CI_Financial_Adjustment で処理する。
この順序により、JP PINT（EN 16931 系）の「Allowance/Charge を課税標準に合算して VAT を計算し得る」ルールと齟齬なく連携できる。

2. CI_ Financial_ Adjustment（今回対象のABIE/BBIE/ASBIE）

UN01005487 ABIE
CI_ Financial_ Adjustment. Details — 実際の金融条件を反映するための補正・修正。
UN01005488 BBIE
CI_ Financial_ Adjustment. Reason. Code — 補正理由コード。
UN01005489 BBIE
CI_ Financial_ Adjustment. Reason. Text — 補正理由（テキスト）。
UN01005490 BBIE
CI_ Financial_ Adjustment. Actual. Amount — 補正金額（加算/減算の正味）。
UN01005491 BBIE
CI_ Financial_ Adjustment. Actual. Quantity — 補正数量。
UN01005492 BBIE
CI_ Financial_ Adjustment. Actual. Date Time — 補正の実施日時等。
UN01014649 BBIE
CI_ Financial_ Adjustment. Direction. Code — 加算/控除の別（方向）。
UN01009670 ASBIE
CI_ Financial_ Adjustment. Claim_ Related. CI_ Trade_ Party — 補正請求の関係当事者。
UN01009671 ASBIE
CI_ Financial_ Adjustment. Invoice_ Reference. CI_ Referenced_ Document — 関連インボイス参照。
UN01014897 ASBIE
CI_ Financial_ Adjustment. Related. CI_ Trade_ Tax — 関連する税明細（必要時の連関）。

3. 設計原則（JP PINT整合）

VAT は Applicable…TradeTax(TypeCode='VAT') に限定（カテゴリ別・税率・課税標準・算出額）。
非VAT（源泉徴収、印紙、自動車重量税、銀行手数料相当の調整等）は CI_Financial_Adjustment でVAT 計算の後段に反映。
Allowance/Charge は価格調整の表現であり、非VAT税目の表現には用いない（VAT計算に混入しやすい）。

4. Direction Code（qdt:AccountingDebitCreditStatusCodeType）

値	意味（本ガイドの扱い）	備考
29	Debit（加算）	支払金額を増やす方向
30	Credit（控除）	支払金額を減らす方向
31–34	positive/negative variants	相互運用上の特殊互換用。通常は非推奨
66	Unsigned amount	解釈が曖昧になるため非推奨

値

意味（本ガイドの扱い）

備考

Debit（加算）

支払金額を増やす方向

Credit（控除）

支払金額を減らす方向

31–34

positive/negative variants

相互運用上の特殊互換用。通常は 非推奨

Unsigned amount

解釈が曖昧になるため 非推奨

ルール: Actual.Amount は常に正値（絶対値）。符号は Direction.Code で表現。

5. 計算順序（推奨アルゴリズム）

VAT計算：CI_Trade_Tax(TypeCode=VAT) でカテゴリ別に Basis × Rate = CalculatedAmount を計算。非VATは含めない。
当月請求集計（CIIH Monetary Summation）：TaxBasisTotalAmount、TaxTotalAmount、GrandTotalAmount を確定。
非VATの補正適用：CI_Financial_Adjustment で源泉徴収・重量税・印紙・銀行手数料等を Direction.Code（加算/控除） とともに反映。
入金充当・繰越・端数：TotalPrepaidAmount、丸め、（必要なら）繰越はJP拡張等で保持。
支払金額：DuePayableAmount ＝ GrandTotal ± ΣFinancialAdjustment − Prepaid ± Rounding

6. 具体例

6.1. 例1：源泉徴収税（控除）

請求（税抜）100,000、VAT 10,000、源泉 10,210（10.21%）、前払なし → 支払 99,790

Table 1. CIIH_ Trade Settlement_ Monetary Summation（要点）
項目	意味	値
Tax Basis Total. Amount	課税標準	100,000
Tax Total. Amount	VAT合計	10,000
Grand Total. Amount	対価＋VAT	110,000
Total Prepaid. Amount	前払合計	0
Due Payable. Amount	支払金額	110,000 − 10,210 = 99,790

Table 2. CI_ Financial_ Adjustment（源泉控除）
項目	内容	例
Direction. Code	加算/控除	30 = Credit（控除）
Reason. Code	補正理由コード（UNCL 4465 を推奨）	11（Bank charges）や 1（Agreed settlement）等、相互合意で選定
Reason. Text	補足説明	Withholding income tax (10.21%)
Actual. Amount	補正金額	10,210
Invoice_ Reference	関連伝票参照	（必要時）
Related. CI_ Trade_ Tax	関連税明細	（通常は不要）

Note	源泉は支払時控除であり、VATの算定対象外。`CI_Trade_Tax` に載せない。

6.2. 例2：自動車重量税（非VAT加算）

車両本体 2,000,000、VAT 200,000、重量税 6,900（不課税加算） → 支払 2,206,900

Table 3. CI_ Financial_ Adjustment（重量税加算）
項目	内容	例
Direction. Code	加算/控除	29 = Debit（加算）
Reason. Code	補正理由コード（UNCL 4465）	1（Agreed settlement）等の合意ベース、または ZZZ（Mutually defined）＋JP拡張
Reason. Text	補足説明	Automobile weight tax (non-VAT)
Actual. Amount	補正金額	6,900
Related. CI_ Trade_ Tax	関連税明細	（通常は不要）

Table 4. CIIH_ Trade Settlement_ Monetary Summation（計算）
項目	計算	値
Grand Total. Amount	対価＋VAT	2,200,000
Σ Financial Adjustment	非VAT加算	+ 6,900
Due Payable. Amount	最終支払額	2,206,900

7. UNCL 4465（Adjustment reason code）— `Reason.Code` の例

CI_Financial_Adjustment.Reason.Code には UNCL 4465 の利用を推奨（相互合意でサブセット定義可）。代表例：

コード	名称（英語）	想定ユース（例）
1	Agreed settlement	相殺・差額精算・合意清算（非VATの立替精算等）
3	Damaged goods	破損に伴う補正（会計上は値引に準ずる調整をFAで実装する場合）
4	Short delivery	不足納品に伴う調整（差引）
9	Invoice error	請求誤り調整（再請求・追補の間の暫定差額整理）
11	Bank charges	銀行手数料の控除/加算（非VAT）
15	Quality claim	品質クレームに伴う調整（与信・相殺）
20	Other	その他（限定運用）
ZZZ	Mutually defined	当事者合意の自由定義（運用ガイドで定義）

コード

名称（英語）

想定ユース（例）

Agreed settlement

相殺・差額精算・合意清算（非VATの立替精算等）

Damaged goods

破損に伴う補正（会計上は値引に準ずる調整をFAで実装する場合）

Short delivery

不足納品に伴う調整（差引）

Invoice error

請求誤り調整（再請求・追補の間の暫定差額整理）

Bank charges

銀行手数料の控除/加算（非VAT）

Quality claim

品質クレームに伴う調整（与信・相殺）

Other

その他（限定運用）

ZZZ

Mutually defined

当事者合意の自由定義（運用ガイドで定義）

8. なぜ Allowance/Charge ではなく CI_Financial_Adjustment か

JP PINT では Allowance/Charge が課税標準に合算され得るため、非VAT税目を AC に置くと VAT再計算に混入するリスク。
CI_Financial_Adjustment はVAT計算の後段で支払額を整合させるための“金融上の補正”の容器として適合。
監査説明性：Direction.Code、Reason.Code/Text、Invoice_Reference を持ち、繰越/差額/手数料/立替等を明確に分離できる。

9. 実装チェックリスト

❏ CI_Trade_Tax には VATのみ（TypeCode=’VAT’、カテゴリ別）。
❏ 源泉・印紙・重量税・銀行手数料等 非VAT は CI_Financial_Adjustment へ。
❏ DuePayableAmount は GrandTotal ± ΣFinancialAdjustment − Prepaid ± Rounding と一致。
❏ 理由コードは UNCL 4465 サブセットを運用ガイドで固定（ZZZ は事前合意定義に限定）。
❏ 明細側の税率は表示のみ（計算はヘッダで一括）。端数は丸め規則に従う。

10. 付録

10.1. スニペット（概念XML）

<!-- 1) VAT（CIIHヘッダ：カテゴリ別に算出） -->
<ram:ApplicableCIIHTradeTax>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
  <ram:CalculatedRate>0.10</ram:CalculatedRate>
  <ram:BasisAmount currencyID="JPY">100000</ram:BasisAmount>
  <ram:CalculatedAmount currencyID="JPY">10000</ram:CalculatedAmount>
</ram:ApplicableCIIHTradeTax>

<!-- 2) 請求集計（GrandTotal 等） -->
<ram:SpecifiedCIIHTradeSettlementMonetarySummation>
  <ram:TaxBasisTotalAmount currencyID="JPY">100000</ram:TaxBasisTotalAmount>
  <ram:TaxTotalAmount currencyID="JPY">10000</ram:TaxTotalAmount>
  <ram:GrandTotalAmount currencyID="JPY">110000</ram:GrandTotalAmount>
  <ram:TotalPrepaidAmount currencyID="JPY">0</ram:TotalPrepaidAmount>
  <ram:DuePayableAmount currencyID="JPY">99790</ram:DuePayableAmount>
</ram:SpecifiedCIIHTradeSettlementMonetarySummation>

<!-- 3) 非VATの後段補正（Financial Adjustment） -->
<ram:SpecifiedCIFinancialAdjustment>
  <ram:DirectionCode>30</ram:DirectionCode> <!-- Credit = 控除 -->
  <ram:ReasonCode>11</ram:ReasonCode>       <!-- Bank charges 等、相互合意で選択 -->
  <ram:Reason>Withholding income tax (10.21%)</ram:Reason>
  <ram:ActualAmount currencyID="JPY">10210</ram:ActualAmount>
</ram:SpecifiedCIFinancialAdjustment>

10.2. 付録A：UNCL 4465 日本向け推奨サブセット（Adjustment reason code）

コード	英語名称	日本語用途（代表例）	備考
1	Agreed settlement	相殺・差額精算（得意先相殺／グループ内相殺／前受・前払の相殺）	Direction=debit/credit いずれも許容（相殺差引の方向で選択）
9	Invoice error	請求誤り調整（請求金額の一時差額整理、再請求までの暫定補正）	再計算・差替えが確定していない場合の暫定対応
11	Bank charges	銀行手数料（振込手数料の控除／受取側負担の加算）	Direction=credit（控除）/debit（加算）
15	Quality claim	品質クレーム調整（歩留まり、品質補償に伴う差引）	値引とは別に金融上の調整として扱う場合
20	Other	その他（上記に当てはまらない一般的な調整）	自由入力の Reason.Text を必須化して用いる
ZZZ	Mutually defined	相互定義（日本ローカルの非VAT税目等を厳密に識別）	下記「JP拡張サブコード」を併用

コード

英語名称

日本語用途（代表例）

備考

Agreed settlement

相殺・差額精算（得意先相殺／グループ内相殺／前受・前払の相殺）

Direction=debit/credit いずれも許容（相殺差引の方向で選択）

Invoice error

請求誤り調整（請求金額の一時差額整理、再請求までの暫定補正）

再計算・差替えが確定していない場合の暫定対応

Bank charges

銀行手数料（振込手数料の控除／受取側負担の加算）

Direction=credit（控除）/debit（加算）

Quality claim

品質クレーム調整（歩留まり、品質補償に伴う差引）

値引とは別に金融上の調整として扱う場合

Other

その他（上記に当てはまらない一般的な調整）

自由入力の Reason.Text を必須化して用いる

ZZZ

Mutually defined

相互定義（日本ローカルの非VAT税目等を厳密に識別）

下記「JP拡張サブコード」を併用

10.3. JP拡張サブコード（UNCL 4465=ZZZ と併用）

JPコード	用途	Reason.Text（例）	Direction
JP-WHT	源泉徴収税（支払時控除）	Withholding income tax (10.21%)	credit（控除）
JP-STAMP	印紙税（非VATの加算）	Stamp duty (non-VAT)	debit（加算）
JP-VWT	自動車重量税（非VATの加算）	Automobile weight tax (non-VAT)	debit（加算）
JP-NETOFF	相殺（多拠点・多契約の相殺差引）	Net-off settlement	debit/credit（相殺差額の方向）
JP-BANKFEE	振込手数料（受領額控除）	Bank transfer fee	credit（控除）

JPコード

用途

Reason.Text（例）

Direction

JP-WHT

源泉徴収税（支払時控除）

Withholding income tax (10.21%)

credit（控除）

JP-STAMP

印紙税（非VATの加算）

Stamp duty (non-VAT)

debit（加算）

JP-VWT

自動車重量税（非VATの加算）

Automobile weight tax (non-VAT)

debit（加算）

JP-NETOFF

相殺（多拠点・多契約の相殺差引）

Net-off settlement

debit/credit（相殺差額の方向）

JP-BANKFEE

振込手数料（受領額控除）

Bank transfer fee

credit（控除）

Note	JP拡張は `CI_Financial_Adjustment.Reason.Code = 'ZZZ'` とし、`Reason.Text` に上記の文言、または JP-XXXX の短縮コードを明示します。

Table of Contents

1. 要旨（アップデート）
2. CI_ Financial_ Adjustment（今回対象のABIE/BBIE/ASBIE）
3. 設計原則（JP PINT整合）
4. Direction Code（qdt:AccountingDebitCreditStatusCodeType）
5. 計算順序（推奨アルゴリズム）
6. 具体例
- 6.1. 例1：源泉徴収税（控除）
- 6.2. 例2：自動車重量税（非VAT加算）
7. UNCL 4465（Adjustment reason code）— Reason.Code の例
8. なぜ Allowance/Charge ではなく CI_Financial_Adjustment か
9. 実装チェックリスト
10. 付録

三分一技術士事務所

CI_Trade_Tax は VAT 専用？――JP PINT との整合と「非VAT」の正しい実装：CI_Financial_Adjustment方式

CI_Trade_Tax は VAT 専用？――JP PINT との整合と「非VAT」の正しい実装：CI_Financial_Adjustment方式

1. 要旨（アップデート）

2. CI_ Financial_ Adjustment（今回対象のABIE/BBIE/ASBIE）

3. 設計原則（JP PINT整合）

4. Direction Code（qdt:AccountingDebitCreditStatusCodeType）

5. 計算順序（推奨アルゴリズム）

6. 具体例

6.1. 例1：源泉徴収税（控除）

6.2. 例2：自動車重量税（非VAT加算）

7. UNCL 4465（Adjustment reason code）— `Reason.Code` の例

8. なぜ Allowance/Charge ではなく CI_Financial_Adjustment か

9. 実装チェックリスト

10. 付録

10.1. スニペット（概念XML）

10.2. 付録A：UNCL 4465 日本向け推奨サブセット（Adjustment reason code）

10.3. JP拡張サブコード（UNCL 4465=ZZZ と併用）

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1. 要旨（アップデート）

2. CI_ Financial_ Adjustment（今回対象のABIE/BBIE/ASBIE）

3. 設計原則（JP PINT整合）

4. Direction Code（qdt:AccountingDebitCreditStatusCodeType）

5. 計算順序（推奨アルゴリズム）

6. 具体例

6.1. 例1：源泉徴収税（控除）

6.2. 例2：自動車重量税（非VAT加算）

7. UNCL 4465（Adjustment reason code）— Reason.Code の例

8. なぜ Allowance/Charge ではなく CI_Financial_Adjustment か

9. 実装チェックリスト

10. 付録

10.1. スニペット（概念XML）

10.2. 付録A：UNCL 4465 日本向け推奨サブセット（Adjustment reason code）

10.3. JP拡張サブコード（UNCL 4465=ZZZ と併用）

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