三分一技術士事務所

of 16 April 2014
2014 年 4 月 16 日付
on electronic invoicing in public procurement
公共調達における電子請求について
(Text with EEA relevance)
(EEA関連のテキスト)

欧州議会および欧州連合理事会、
欧州連合の機能に関する条約、特にその第114条を考慮し
欧州委員会からの提案を考慮して、
立法法案の国会への送付後、
欧州経済社会委員会の意見(1)を考慮し、
地域委員会の意見を考慮して(2)、
通常の立法手続きに従って手続き実施(3)、

説明条項：
(1)電子請求書に関するいくつかのグローバル、国、地域、および独自の標準が存在し、現在加盟国で使用されています。これらの標準はどれも普及しておらず、それらのほとんどは互いに相互運用できません。

(2)共通の標準がない場合、加盟国は、公共調達における電子請求書の使用を促進するか、その使用を義務付ける際に、個別の国家標準に基づいて独自の技術的ソリューションを開発することを決定します。したがって、加盟国間で共存するさまざまな規格の数は増加しており、今後も増加し続ける可能性があります。

(3)相互運用できない規格が多数存在するため、加盟国全体で電子請求書を使用する経済運営者にとって、過度の複雑さ、法的な不確実性、および追加の運用コストが発生します。国境を越えた調達活動を行いたい経済運営者は、多くの場合、新しい市場にアクセスするたびに、新しい電子請求書標準に準拠する必要があります。電子請求書は、経済運営者が国境を越えた調達活動を行うことを思いとどまらせるため、電子請求書に関するさまざまな法的および技術的要件は、国境を越えた公共調達における市場アクセスの障壁となり、貿易の障害となります。それらは基本的な自由を妨害し、内部市場の機能に直接影響を与えます。

(4)EU域内貿易に対するこれらの障害は、相互運用性のない国家および独自の標準が開発され、公共調達における電子請求書の使用がより広範になるか加盟国で義務化されるにつれて、将来的に増加する可能性があります。

(5)電子請求書に関するいくつかの法的要件と技術標準の共存、および相互運用性の欠如に起因する国境を越えた貿易への障害は、除去または削減されるべきです。その目的を達成するために、電子請求書のコア要素のセマンティック データ モデル（コアインボイスモデル）に関する共通の欧州規格 (「電子請求書に関する欧州規格」) を開発する必要があります。規格は、電子請求書が常に含まなければならないコア要素を設定および説明する必要があります。これにより、異なる技術標準に基づくシステム間での電子請求書の送受信が容易になります。この欧州規格と矛盾しない限り、既存の国家技術規格は、この規格によって置き換えられたり、その使用が制限されたりしてはならず、欧州規格と並行して適用し続けることが可能である必要があります。

(6)セマンティックな相互運用性を確保し、法的確実性を向上させることにより、この指令は公共調達における電子請求の採用を促進し、それによって加盟国、契約当局、契約事業者、および経済運営者が節約、環境への影響、および管理負担の削減の観点から大きな利益を生み出すことを可能にします。

(7)請求書の生成、送信、送信、受信、および処理を完全に自動化できる場合、電子請求書の利点が最大化されます。このため、電子請求に関する欧州規格に準拠していると見なされるのは、受信者が自動的かつデジタル的に処理できる機械可読請求書のみです。この指令の目的上、単なる画像ファイルを電子請求書と見なすべきではありません。

(8)相互運用性の目標は、テクノロジ、アプリケーション、またはプラットフォームに関係なく、ビジネス システム間で一貫した方法で情報の表示と処理を可能にすることです。完全な相互運用性には、請求書の内容 (セマンティクス)、使用される形式または言語 (構文)、および送信方法という3つの異なるレベルで相互運用する機能が含まれます。セマンティックな相互運用性は、電子請求書に一定量の必要な情報が含まれていること、および交換された情報の正確な意味が保持され、物理的に表現または送信される方法とは関係なく、明確な方法で理解されることを意味します。構文の相互運用性とは、電子請求書のデータ要素が、送信者と受信者の間で直接交換して自動的に処理できる形式で提示されることを意味します。構文の相互運用性は、共通の構文を使用するか、異なる構文間のマッピングを使用するという2つの方法のいずれかで確保できます。

(9)多数の構文が使用されています。ますます、マッピングによって構文の相互運用性が確保されています。この方法は、インボイスにセマンティック レベルで必要なすべてのデータ要素が含まれており、それらの意味が明確である場合に有効です。そうではない場合が多いため、セマンティック レベルでの相互運用性を確保するためのアクションが必要です。電子請求の使用をさらに簡素化し、コストを削減するために、長期的な目標の1つは、使用される構文の数を制限する必要があります。できれば、最も一般的に使用される構文に集中する必要があります。

(10)電子請求書の標準化は、欧州議会および理事会の指令2014/24/EU(4)および欧州議会の指令2014/25/EUの関連規定に反映されているように、評議会の（5）電子調達の採用を促進する取り組みを補完するものでもあります。

(11)欧州理事会は、2012年 6月 28日と29日および2013年10月24日の結論の中で、電子請求書の迅速な導入により、国境を越えたオンライン貿易のさらなる発展と行政の近代化を目的とした措置を優先すべきであると述べました。

(12)欧州議会は、2012年4月20日の決議で、電子請求書に関する国内規則に起因する市場の細分化を指摘し、電子請求書によってもたらされる実質的な利点を強調し、法的確実性、明確な技術環境、オープンで相互運用可能な電子請求書の重要性を強調しました。一般的な法的要件、ビジネス プロセス、および技術標準に基づくソリューション。これらの理由から、欧州議会は、2016年までに公共調達における電子請求を義務化するよう求めました。

(13)2010年11月2日の欧州委員会決定(6) によって設立された電子請求 (e-invoicing) に関する欧州マルチステークホルダー フォーラムは、2013年10月に電子請求の相互運用性をサポートするためのセマンティック データ モデルの使用に関する勧告を満場一致で採択しました。

(14)この指令は、契約当局および契約事業者によって受領され、欧州議会および理事会の指令2009/81/EC(7)、指令 2014/23/EU が適用される契約の履行の結果として発行される電子請求書に適用されます。欧州議会および理事会の(8)、指令2014/24/EUまたは指令2014/25/EUが適用されます。公共契約またはコンセッション契約が授与された経済運営者(主契約者)によって発行された電子請求書のみが、この指令の対象となります。ただし、加盟国が指令2014/24/EUの第71条および指令2014/25/EUの第88条に従って下請け業者への直接支払いを規定している場合、調達文書で決定される取り決めには、電子決済かどうかに関する規定を含める必要があります。請求書発行は、下請け業者への支払いに関して使用されます。契約が経済事業者のグループに与えられる場合、この指令は、グループと個々の経済事業者の両方が発行する電子請求書に適用されることを明確にする必要があります。

(15)この指令は、コンセッション契約が授与された経済運営者によって発行される請求書を必要とする支払いを伴うコンセッション契約にも適用されるべきです。「譲歩」という用語は、指令2014/23/EUの第5条の項目1で定義されています。コンセッション契約の目的は、コンセッションによる作品またはサービスの調達であり、その対価は、作品またはサービスを利用する権利、またはその権利と支払いから成ります。

(16)この指令は、欧州連合の機能に関する条約の第346条の対象となります。この指令は、指令2014/23/EU、指令2014/24/EUおよび指令2014の範囲から除外された契約の履行の結果として発行された電子請求書には適用されません(機密であると宣言されているか、または特別なセキュリティ対策を伴う)。2014/25/EUの第10条(6)、第15条(3)および第24条(3)に従います。同じ条件の下で、指令2009/81/ECの範囲内にある、そのような契約の履行の結果として発行される電子請求書(秘密であると宣言されているか、または特別なセキュリティ対策を伴う)については、この指令で特定の除外を提供する必要があります。

(17)この指令で使用される定義は、公共調達に関する他のEU法と一致していなければなりません。

(18)欧州委員会は、欧州議会および理事会の規則(EU)No1025/2012(9)の関連条項を適用して、関連する欧州標準化組織が電子請求書に関する欧州規格の起草を要求する必要があります。規則(EU)No1025/2012の関連条項に従い、そのような要求を定める委員会の決定は、欧州議会および理事会の規則(EU)No182/2011で言及されている審査手続きの対象となります(10)。

(19)電子請求書に関する欧州規格は、CEN(CWA 16356-MUGおよびCWA16562-CEN BII)などの欧州標準化組織のフレームワーク内で開発された既存の技術仕様に基づく必要があり、フレームワーク内で開発された他の関連する技術仕様を考慮に入れる必要があります。UN/CEFACT(CII v. 2.0)やISO(ISO 20022方法論に基づく財務請求書)などの国際標準化組織の標準化要求を実行する際に、関連する欧州標準化機関は、競争力およびイノベーション フレームワーク プログラム(CIP)のポリシー サポート プログラムのフレームワーク内で実施された大規模パイロット プロジェクトの結果、およびその他の関連機関も考慮に入れる必要があります。ビジネス界で広く使用されている、電子請求に関する組織の技術仕様。支払いの自動処理を可能にするために、電子請求に関する欧州規格も既存の支払い基準と互換性がある必要があります。

(20)関連する欧州標準化機関への要請において、欧州委員会は、競争の歪みを回避するために、電子請求書に関する欧州規格が技術的に中立であること、および電子請求書に関する関連する国際標準と互換性があることを要求する必要があります。技術的な市場アクセスの障壁に直面している第三国を保護し、欧州のサプライヤーが第三国のバイヤーに電子請求書を送信しやすくすること、および理事会指令2006/112/EC(11)に準拠すること。電子請求書には個人データが含まれる可能性があるため、欧州委員会は、欧州議会および理事会の指令95/46/EC(12)および設計、比例性、およびデータの最小化によるデータ保護の原則。これらの最小要件に加えて、欧州委員会は、関連する欧州標準化機関への要請において、電子請求書に関する欧州規格の内容とその採用期限に関するさらなる要件を決定する必要があります。

(21)中小企業も公共調達における電子請求書の恩恵を受けることができるようにするために、電子請求書に関する欧州規格は、ユーザーフレンドリーな電子請求書システム、つまり理解しやすく簡単なシステムを設定できるようにする必要があります。使用する点で、中小企業、特に小規模な契約当局や契約事業者はスタッフと財源が限られているという事実も考慮に入れるべきです。

(22)電子請求書に関する欧州規格も、企業間の商取引での使用に適しているはずです。したがって、民間経済事業者が相互のビジネス取引で新しい標準を使用できるようにするために、欧州委員会は、公共調達の分野でのみ使用するのに適した方法で標準が開発されないようにする必要があります。

(23)異なる事業部門で発行された請求書には、それらの部門に固有の情報を含める必要がある場合があります。それにもかかわらず、限られた数の共通の標準要素をすべての請求書に含める必要があります。これらの要素の存在は、請求書が基本的な商取引を適切に反映しているかどうかを検証し、請求書が法的に有効であることを確認するために不可欠です。VAT目的で必要な要素のリストは、指令2006/112/ECで提供されています。電子請求に関する欧州規格は、この一連の要素と一致している必要があります。

(24)電子請求書に関する欧州規格では、セマンティック データ要素を定義する必要があります。特に、補足的な売り手と買い手のデータ、プロセス識別子、請求書の属性、請求書の項目の詳細、配送情報、支払いの詳細と条件を参照する必要があります。電子請求書のコア要素は、すべての電子請求書に含める必要があります。これにより、電子請求の明確かつ統一的な適用が保証されます。

(25)電子請求書の送信者は、指令2006への準拠を確実にするために、電子署名を含むいくつかの方法で、請求書の発信元の信頼性と内容の完全性を保証する可能性を引き続き持つべきですが、112/EC、電子請求に関する欧州規格は、その要素の1つとして電子署名の要件を含めるべきではありません。

(26)契約当局および契約する事業者の過度のコストと負担を回避するために、関連する欧州の標準化組織は、電子請求書に関する欧州の標準に準拠する限られた数の構文を持つリストを特定するように要求する必要があります。そのリストは、電子請求に関する欧州標準の一部を形成するべきではありません。特定された構文は、経済運営者および契約当局によってすでに広く、成功裏に使用されている必要があります。加盟国による実装を促進および加速するために、関連する欧州標準化組織は、欧州標準からの適切な構文バインディングを提供するように要求されるべきです。リストで識別されるすべての構文への電子請求の構文バインディングは、標準をさまざまな構文で表現する方法に関するガイドラインです。この標準化の成果物は、電子請求に関する欧州標準と構文のリストを補完する必要があります。

(27)電子請求書に関する欧州規格の使用を促進するために、欧州標準化組織は、伝送の相互運用性に関するガイドラインの起草も要求されるべきです。これらのガイドラインは、電子請求に関する欧州規格の一部を形成したり、契約当局や契約事業者を拘束したりするものではありません。

(28)加盟国における電子請求書に関する欧州規格の導入に先立って、規格の実際の適用を十分にテストする必要があります。この評価は、規格の策定中に行う必要があります。その評価にはエンドユーザーが関与する必要があり、特に実用性と使いやすさの側面に対処する必要があり、標準が費用対効果が高く比例した方法で実装できることを実証する必要があります。

(29)電子請求書に関する欧州規格と、関連する欧州標準化機関によって作成された規格に準拠する構文のリストが、欧州標準化機関に対する欧州委員会の要求に含まれる要件を満たしている場合、および規格がテストされている場合、電子請求に関する欧州規格と構文のリストは、欧州連合の官報で公開する必要があります。

(30)この指令に定められた標準およびその他の標準化成果物の開発に関する規定は、規則(EU)No1025/2012の関連規定に沿っています。ただし、この指令の特殊性を考慮して、公開する、公開しない、または制限付きで公開するという決定は、審査手順に従って採択されることを規定することが適切です。ただし、これは、整合規格に対する正式な異議に関する規則(EU)No1025/2012の関連条項の適用を損なうものではありません。

(31)欧州の標準化組織は、技術の発展に対応するために、標準を定期的に見直して更新しています。ICT部門におけるそのような開発の急速な性質に照らして、欧州委員会はまた、関連する欧州標準化組織が、これらの開発を考慮に入れ、継続的な相互運用性を確保するために、電子請求書に関する欧州規格を改訂および更新するよう要求することができるはずです。

(32)技術の発展や市場の要求に対応するために、委員会は、構文のリストを見直して更新するための実施法を採択できるべきです。より複雑な調整の場合、欧州委員会は、関連する欧州標準化組織に構文のリストを改訂および更新するよう要求することもできます。

(33)完全かつ継続的な相互運用性を確保する、技術開発を考慮する、または使用する構文の数を制限することが必要であると考える場合、委員会は既に公開されている構文のリストを確認できる必要があります。その際、欧州委員会は、関連する欧州標準化機関によって特定、レビュー、更新された構文のリストを考慮に入れる必要があります。

(34)この指令に定められた転置期限の満了時に、契約当局および契約事業者は、電子請求書に関する欧州規格および欧州委員会が発行したリストの構文のいずれかに準拠する電子請求書を受け取り、処理する義務を負うべきである。欧州連合の公式ジャーナル。したがって、契約当局および契約事業者は、上記の条件を満たしている電子請求書について、特に規定されている要件以外の要件(たとえば、国またはセクター固有の要件、またはあらゆる種類の追加の技術要件)に準拠していないという理由だけで拒否してはなりません。この指令で。ただし、契約条件に関連するものなど、その他のやむを得ない拒否の理由は、この義務の影響を受けるべきではありません。請求書を支払う前に、契約当局と契約事業者は、いかなる場合でも、電子請求書の内容が基礎となる商取引を正しく反映しているかどうか(例えば、請求書の金額が正しいかどうか)と、請求書が請求書の宛先であるかどうかを自由に確認する必要があります。正しい受信者。この指令に従って電子請求書を拒否しない義務は、欧州議会および理事会の指令2011/7/EUを損なうものではありません(13)。

(35)この指令は、請求書の受信者、つまり契約当局、中央購買機関、および契約機関のみに、電子請求書を受け入れて処理することを要求する必要があります。この指令は、請求書の送信者が、電子請求書に関する欧州規格に従って請求書を提出するか、国内またはその他の技術標準に従って請求書を提出するか、または紙の形式で提出するかを選択する権利を侵害するものではありません。ただし、この指令は、加盟国が公共調達の枠組みで電子請求書のみを提出することを義務付けることを妨げるべきではありません。送信者が電子請求に関する欧州標準を使用して請求書を提出することを選択した場合、請求書が欧州委員会の官報で発行された構文のリストに含まれる構文の1つにある場合にのみ、受信者の受信と処理の義務が適用されます。欧州連合。これは、サード パーティのサービスを使用して独自の構文とリストにあるものの1つとの間で変換を行う送信者を害するものではありません。

(36)欧州データ保護監督官は、欧州議会および理事会の規則(EC)No 45/2001の第28条(2)に従って協議を受けており(14)、2013年11月11日に意見を表明しました(15)。彼の意見では、彼は、この指令の適用において適切なデータ保護を確保するための推奨事項を発表しました。これらの推奨事項は、電子請求に関する欧州規格を作成する際、および契約当局および契約事業者による個人データの処理において留意する必要があります。特に、既存のデータ保護法が電子請求書の分野にも適用されること、および透明性と説明責任を目的とした個人データの公開は、プライバシーの保護に沿ったものでなければならないことを明確にする必要があります。

(37)指令2006/112/ECには、電子請求を含む請求に関する規則が含まれているため、この指令との関係を明確にする必要があります。この指令は異なる目的を追求し、指令2006/112/ECとは適用範囲が異なるため、そこに含まれるVAT目的での電子請求書の使用に関する条項には影響しません。特に、指令2006/112/ECの第232条は、取引当事者間の関係を管理し、送信者による電子請求書の使用が受信者に強制されないようにすることを目的としています。ただし、これは、特定の条件下で電子請求書を受け取る義務を契約当局および契約事業者に課す加盟国の権利を害するものではありません。

(38)契約当局および契約事業者が、電子請求書に関する欧州規格の確立および構文リストの承認に続いて、この指令に準拠するために必要な技術的措置を適切に準備および実施できるようにするため、および電子請求書の迅速な実施の必要性、電子請求書に関する欧州規格の参照の公開後の18か月の移行期限、および欧州連合の官報における構文のリストは、正当化されると見なされるべきです。この一般的な転置期限の免除により、また、地方および地域の契約当局や公的事業などの特定の契約当局の電子請求の採用を促進するために、加盟国は、準中央政府に対するこの指令の適用を延期することを許可されるべきです。電子請求書に関する欧州規格の参照および欧州連合の公式ジャーナルでの構文のリストの公開から30か月後まで、契約当局および契約事業者。この指令の要件の適用を延期するこの可能性は、中央購買機関には適用されるべきではありません。

(39)契約当局および契約事業者に対するこの指令の要件の実施を促進するために、欧州委員会は、加盟国が標準および関連する標準化成果物の開発に関する作業の進捗状況を完全かつ定期的に通知されるようにする必要があります。関連する欧州標準化機構によって実施されます。これにより、加盟国は、合意された期限内に実施を完了するために必要な準備作業を行うことができます。

(40)契約当局および契約事業者は、国内法で別段の定めがない限り、紙の請求書と同様に、電子請求書に関する欧州規格以外の標準に準拠する電子請求書を受け入れることができるため、この指令は欧州委員会勧告2003/361/EC(16)の意味における零細企業、中小企業を含む企業に追加の費用や負担を課すものではありません。さらに、欧州委員会と加盟国は、欧州連合全体での普及を促進するために、ユーザー、特に中小企業の電子請求に関する欧州規格のコストを最小限に抑えるためにあらゆる努力を払う必要があります。

(41)この指令を実施する際、加盟国は、中小企業、小規模な契約当局および契約事業者のニーズを考慮に入れ、すべての契約当局、契約事業者、および供給業者に必要なサポートを提供して、電子請求書に関する欧州規格を実現する必要があります。さらに、特に中小企業向けの訓練手段を提供する必要があります。

(42)この指令の成功裡の実施を確保するために公共調達に関与するすべての関係者が行う必要がある技術的および手続き上の適応を促進するために、加盟国は、可能であれば、すべての適格な契約当局、契約事業者そして中小企業が構造基金の援助を利用できるようにすべきである。

(43)この指令の実施、および構文リストの作成、制限、および見直しのための統一された条件を確保するために、委員会に実施権限を付与する必要があります。これらの権限は、規則(EU)No 182/2011に従って行使されるべきです。審査手順は、電子請求書に関する欧州規格の適用を促進し、相互運用性と技術開発への迅速な対応を確保するのに役立つことを考えると、構文のリストに関する実装法の採用に使用する必要があります。電子請求書の受領と処理の義務に影響を与える可能性があることを考えると、電子請求書に関する欧州標準への異議に関する実施行為の採択にも、審査手順を使用する必要があります。

(44)この指令の目的、すなわち、異なる国内規則および標準の存在に起因する貿易に対する市場障壁および障害の除去、および相互運用性の確保は、加盟国によって十分に達成することはできませんが、EUレベルでよりよく達成することができます。連合は、欧州連合条約の第5条に規定されている補完性の原則に従って、措置を講じることができます。その条項に規定されている比例原則に従って、この指令は、これらの目的を達成するために必要な範囲を超えることはありません。

この指令を採用しました: