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2022-01-22改訂 注記を追加し、文章内の見出しにリンクを定義した。
EN 16931-1:2017+A1:2019 (E) Electronic invoicing – Part 1: Semantic data model of the core elements of an electronic invoiceの5 Business processes and functionality supported by the core invoiceでコアインボイスがサポートするビジネスプロセスとその機能が期待されており、5.2 Business process requirements supportedでは、コアインボイスのユースケースが１２パターン規定されている。
P1 契約に基づく注文書に対して発行するインボイス
P2 注文書 が不要な、契約に基づく定期的な納品のインボイス
P3 偶発的な発注による納品のインボイス
P4 前払い
P5 スポット支払い
P6 注文書に基づく納品前の支払い
P7 出荷案内書を参照したインボイス
P8 出荷案内書や受取通知書を参照したインボイス
P9 クレジットノート又は負の金額のインボイス
P10 インボイスの訂正
P11 部分的及び最終のインボイス
P12 自己請求インボイス
このほか、付属書では ファクタリング についても紹介されている。
注1： 同じ内容の文書だが注文書は、買い手では買掛金管理(P2P: Purchase-to-Pay)のための購買発注書(Purchase Order)、売り手では売掛金管理(S2C: Sales-to-Cash)のための受注書(Sales Order)として管理される。
注2： 欧州規格に従ったプロセス記述なので、日本にはそのまま適用できない説明もあるので注意されたい。
注3: 電子帳簿保存法で要請されている自己発行の電子書類の控えについては図示されていないが、日本の業務ではその扱いを考慮することが必要です。日本向けの電子帳簿保存法を考慮したプロセス図が求められます。EIPAから提供されるといいのですが。
注４： 業務プロセスを表現するBPMN図を作成するソフトは、Open Peppolでは、Enterprise Architect(https://www.sparxsystems.jp/) を使用しているが、最低価格でも3万円近く高価なため、ここでは、OSSのCamunda（https://camunda.com/download/modeler/）を使用して作成した。記事はこちら
関係する事業者とその役割および関係
基本的な買掛金管理(Purchase-to-pay)の業務プロセスは、顧客(Customer)と供給者(Supplier)の2つの事業者(Party)の間のプロセスである。
各事業者は、業務プロセスにおいて2つまたは3つの役割を果たすことがある。
顧客(Customer)側には、
買い手(Buyer)（売り手と契約して商品/サービスを注文する商業的役割）と
商品/サービスの受領者(Receiver)（商品やサービスを受取る業務上の役割）の役割がある。
供給者(Supplier)の事業者には、
売り手(Seller)（買い手が契約する商業的役割）と
支払先(Payee)（支払いを受け取る役割）の役割がある。
一部の公的機関を除き、各事業者は課税対象者(Taxable person)（VATを申告し、支払う、または再請求する役割）と見なされる。 供給者(Supplier)は、その役割の運用面を税務担当者(Tax representative)に委任することができる。税務担当者(Tax representative)は、供給者(Supplier)に代わってVATを申告して税金を支払う。
コアインボイスモデルでは、供給者(Supplier)は、デフォルトで、売り手(Seller)と支払先(Payee)の役割を組み合わせると想定されている。 ただし、その役割は外部委託される場合がある。 支払先(Payee)の役割は、ファクタリングサービスなど、別の事業者によって果たされる場合がある。 同じことが、さまざまな当事者によって果たされる可能性のある顧客(Customer)（買い手と受領者）の役割にも当てはまる。 売り手(Seller)がインボイスを発行することを前提としている。 特定の取引では、買い手(Buyer)が売り手(Seller)の代わりにVATを支払う義務がある場合があることに注意。
インボイスは、ヘッダーと1つ以上の明細行で構成される。 事業者に関するすべての情報は、ヘッダーレベル（ドキュメントレベル）で定義される。
表1にインボイスに記載するさまざまな役割を示す。
注１： BIS Billing 3.0では、この箇所を読んでいることを前提に簡潔な記載しかされてない。
注２： この規格に規定されている Receiverは、Open Peppol BIS Billing 3.0では、ibg-13 DELIVERY INFORMATION (納入先)のibt-070 Deliver to party name (納入先名称)及び ibt-071 Deliver to location identifier (納入先ID)で記載する。
P1 契約に基づく注文書に対して発行するインボイス
このプロセスで、買い手と売り手は、商品/サービスの提供と支払い条件が記載された正式な売買契約を締結する（または法的な定義により想定される契約がある）。買い手は商品/サービスの注文では、商品/サービスの仕様、数量、納品場所と時刻を記載した注文書（購買発注書）を発行する。売り手は、注文書（受注書）の指定に従い、受注した商品/サービス/作業を買い手に提供する。この納品について、売り手から買い手にインボイスが発行される。買い手は売り手に代金を支払うことでプロセスは終了する。
注文書は、買い手から分割されずに単一の文書として送信される。売り手と買い手の間の契約によっては、注文書は、売り手によって確認されるか、買い手と売り手の間の交渉の対象となる場合がある（図には示していない）。
注文書に基づき、複数の納品がある可能性がある（たとえば、1つの注文書の下で複数の納品を伴う定期的な月次または定期的に供給する場合）。このときは、納品ごとにインボイスが作成される。インボイスは、1つの納品と1つの注文書のみを参照できる。
納品には、以前の納品からの返品可能な商品の引き取りや返品が含まれる場合がある。この場合、買い手は保証金を支払い済であれば、売り手は代金を受け取っている。売り手と買い手の間の合意内容によっては、この保証金を払い戻すためにインボイスを使用して買い手に払い戻される必要がある場合がある。したがって、インボイスには負の金額の行が含まれる場合がある。または、インボイスの代わりにクレジットノートを使用することもできる。
国により及び法的条件の下では、製品の説明、当事者の名前と住所、および場所の記載が電子インボイスに義務付けられている。したがって、これらの対象物の文書表現は、コアインボイスモデルに含まれている。他の地域では、買い手と売り手は、製品、場所、当事者、およびその他のオブジェクトの1つ以上の識別スキーマについて合意する場合がある。これらの識別スキーマを使用すると、文書による説明や、識別された対象物の名前や住所が不要になる。これらの識別スキーマは通常、購入から支払いまでのプロセスに先立って合意されており、これにはさまざまな方式が使用されている。このプロセスは、マスターデータ同期と呼ばれる。コアインボイスモデルでは、マスターデータ同期プロセスが実装されていることを前提としていない。
P２ 注文書が不要な、契約に基づく定期的な納品のインボイス
このプロセスでは、契約書に基づきインボイスが発行される。 注文書は、不要。 このシナリオは、ユーティリティの提供や、 オフィス、学校、病院へのフードサービスが該当する。 インボイスは一定期間（インボイスの行ごとに異なる場合があります）を対象として発行され、提供されている商品やサービスの実態が継続的に存在する。 インボイスは1つの契約のみを参照できる。
P3 偶発的な発注による納品のインボイス
このプロセスでは、契約は存在しない。 発注は、電話、インターネット、または店頭で行われる。注文書（購買発注書または受注書）が契約書として機能し、納品の契機となる。 納品の都度にインボイスが作成される。 注文書（購買発注書または受注書）が売り手によって確認される場合がある（図には示されていない）。
P4 前払い
買い手は商品/サービスを注文する。 全額または一部の支払いは、インボイスの前に行われる。 インボイスには、インボイスの合計、つまり残高から前払いされた金額を差し引いて、前払いされた金額と現在支払われるべき金額が記載されている。 残高がプラスの場合、売り手に未払いの金額があり、最終的な支払いが行われる。
残高がマイナスの場合は、支払い期限がマイナスのインボイスまたはクレジットノートが送信される。 次に、売り手は残りを買い手に支払います。 納品ごとにインボイスが作成される。 インボイスは、1つの納品と1つの注文書（購買発注書または受注書）のみを参照できる。
P5 スポット支払い
買い手は、事前の注文書や契約なしに商品/サービスを購入する（たとえば、電話、インターネット、または店頭で注文する）。 インボイス発行の前に支払いが行われる。例： クレジットカード、デビットカード、支払いカード、または支払いサービスプロバイダーを介して。
書面による注文書がないことを考えると、両当事者の管理には十分なビジネス管理が存在する必要があることに注意。 請求は、納品の前、後、または同時に行われる場合がある。 インボイスは、支払いに使用された口座またはカード番号を参照し、前払いされた金額を示す。 インボイスからは、1回の納品のみを参照できる。
P6 注文書に基づく納品前の支払い
注文書（購買発注書/受注書）は買い手と売り手の間で交換されるが、請求と支払いは納品前に行われることに同意する。 請求書は1つの注文書のみを参照できる。
P7 出荷案内書を参照したインボイス
注文書（購買発注書/受注書）を受け取った後、売り手は納品に先立って出荷案内書を送信する。
注文書（購買発注書/受注書）を受け取った後、出荷案内書(Despatch advice)では1回の納品を指定する。インボイスでは関連する出荷案内書(Despatch advice)が参照されている。インボイスの内容は、それが参照する出荷案内書の内容を反映している必要がある。 インボイスは、1つの購買発注書/受注書と1つの出荷案内書(Despatch advice)のみを参照できる。
P8 出荷案内書や受取通知書を参照したインボイス
納品後、インボイスが発行される前に、売り手は受領者からの受取通知書（Receiving advice）を待つ。受領者は、商品とサービスが受け取られたこと、および配達に問題があるかどうかを確認する。 売り手は、受取通知書に含まれる情報に基づいてインボイスを作成する。 インボイスは、1つの受取通知書（Receiving advice）、1つの出荷案内書(Despatch advice)を参照する場合があり、1つの注文書のみを参照する場合もある。
P9 クレジットノート又は負のインボイス
梱包材または返品の払い戻しの場合、請求される合計金額がマイナスになる場合がある。 この場合、インボイスの代わりに、合計金額が正のクレジットノートが送信される場合がある。 売り手は、負の金額のインボイスまたはクレジットノートのいずれかによって買い手に払い戻しを行う。 インボイスまたはクレジットノートは、1つの配達、1つの購買発注書/受注書、1つの契約、および1つの先行するインボイスを指す場合がある。
契約に基づいて、売り手は四半期ごとまたは年ごとの払い戻しを適用することができる（図には示されていない）。 このような場合、クレジットノートも使用できる。
P10 インボイスの訂正
製品の説明が間違っている、請求された数量が納品された数量と異なる、VAT率が変更されているなどによりインボイスに異議が唱えられたり、修正が必要になったりする場合がある。
係争中のインボイスの修正は、次のメカニズムによる。
1.係争中のインボイスは、最初に同一のクレジットノートまたは数量、したがって明細額と合計金額がマイナスになったインボイスを送信し、次に正しいインボイスを送信することによって完全に置き換えることができる。
2.あるいは、インボイス、クレジットノート、または負のインボイスが、正しいインボイスと係争中のインボイスの数量と金額の差額とともに送信される場合がある。 このような差額修正インボイスまたはクレジットノートには、係争中のインボイスの行を修正された行で完全に補償する行が含まれている場合がある。
修正インボイスおよびクレジットノートは、元のインボイスを参照するものとする。
P11 部分的及び最終のインボイス
建設や公益事業などの一部の業界では、納品期間中に1つ以上の部分的なインボイスが最終的なインボイスの前に送信される。 部分的なインボイスは、消費量の見積りまたは前払いの要求である場合がある。 場合によっては、前払いリクエストにVAT額が記載されていないことがある。 このとき、VAT額は、最終的なインボイスにのみ記載される。
最終的なインボイスは、部分的なインボイスを参照するものとする。
一部の加盟国では、VATなしの部分的なインボイスは許可されていないことに注意
P12 自己請求インボイス
自己請求プロセスでは、（通常とは逆に）買い手が売り手にインボイスを送信する。
買い手と売り手の両方が責任を負うため、インボイスは継続して売り手に代わって発行される。 欧州指令2006/112/ECでは、インボイスは自己請求インボイスとしてラベル付けされ、この指令の第224条に記載されている要件が満たされている必要がある。 自己請求は、両当事者間に事前の合意があり、商品またはサービスを提供する課税対象者が各インボイスを受け入れるための手順が存在する場合にのみ導入できる。
自己請求の場合、インボイスタイプコードは自己請求インボイスまたは自己請求クレジットノートでなければならない。この場合、買い手はインボイスに対して法的責任を負う。
ファクタリング
ファクタリングは、金融取引であり、企業が売掛金（つまりインボイス）を第三者（ファクタリングと呼ばれる）に割引価格で販売する一種の債務者金融。
ファクタリングのプロセスを下の図に示す。
インボイスの割り当てをファクターに反映するには、次のことが必要。
（1）インボイスがファクターに割り当てられているという免責事項（通知通知）をインボイスに記載する。
（2）ファクターを支払先として特定する。
（3）ファクターを優先するように銀行口座を変更する。
ファクタリングでは、免責事項（通知）をドキュメントレベルのインボイス注記（BT-22）を使用して記載する必要がある。
ファクターを支払い先とする記載例
支払い先の情報の記載例を次に示す。
ファクターのための銀行口座指定
銀行振込を使用したファクターへの支払いの例を次に示す。
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参考：Camunda
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写真は、2018年10月にISO/PC295 Audit data collection全体会議が開催された中国杭州西湖の湖畔の公園。早朝の写真です。
