三分一技術士事務所

CII ヘッダ財務調整（CI_Financial_Adjustment）と「前月請求分入金」の請求書鑑表現ガイド

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1. 概要

本稿は、UN/CEFACT Cross Industry Invoice（CII）における
CIIH_SupplyChain_TradeSettlement.Specified.CI_Financial_Adjustment（以下、ヘッダ財務調整）の使い方を軸に、
「前月請求分の入金」を含む合計請求レイアウト（＝鑑）での表現、そして
Credit Note / Debit Note を使わずに Invoice だけで差額訂正を行う方法（日本の実務「返還・追加インボイス」運用）までを統合的に解説します。

要点：
– 入金・端数・立替は 対価外（不課税）で、税額に影響させない。
– 値引・追徴・単価／数量訂正は 対価（課税）で、Allowance/Charge または差額インボイスで処理。
– ヘッダ財務調整は「端数・金融差額」等に限定。価格や数量の訂正は Allowance/Charge か差額票（Invoice／Credit／Debit）で。

2. ヘッダ財務調整（CI_Financial_Adjustment）

2.1. 位置づけと用途

  • 層：CIIH_SupplyChain_TradeSettlement（文書ヘッダ）

  • 目的：対価以外 に起因する文書全体の精算差額を増減

  • 典型例：端数調整（Rounding）、遅延利息、早期支払割引の事後精算差額、為替差 など

価格・数量の誤り訂正や送料・手数料・値引など対価の構成要素は、ヘッダ財務調整ではなく 行／ヘッダの Trade Allowance/Charge で表現する。

2.2. 最小要素

  • AdjustmentAmount：調整額（+ 追徴／− 減額）

  • Reason：理由（自由テキスト）

  • ReasonCode：理由コード（任意。プロファイルで UNCL 4465 等）

  • Reference：関連請求番号・期間（任意）

2.3. 計算順序と税

  1. 行金額の集計

  2. 行／ヘッダ Allowance/Charge（＝対価）を反映　→ ここまでが課税基礎

  3. ヘッダ財務調整（端数・金融差額）を反映　→ 通常は不課税

  4. 税の最終集計（プロファイル規約に合わせる）

ヘッダ財務調整は 課税対象外で運用（端数・金融差額など）。
対価性があるものは Allowance/Charge へ振替え、税カテゴリ／税率を明示。

2.4. XML スニペット（端数 −2 円）

<CIH_SupplyChainTradeSettlement>
  ...
  <Specified_CI_FinancialAdjustment>
    <AdjustmentAmount currencyID="JPY">-2</AdjustmentAmount>
    <Reason>Rounding adjustment</Reason>
    <!-- <ReasonCode listID="4465">RND</ReasonCode> 任意 -->
  </Specified_CI_FinancialAdjustment>
  ...
</CIH_SupplyChainTradeSettlement>

3. 「鑑」での金額調整と税額の関係

3.1. 税額に無関係（不課税で表示するもの）

  • 前月請求分の入金・相殺・振替（対価の受領）

  • 端数調整・遅延利息・為替差（対価外の金融差額）

  • 立替・預りの公租公課（印紙税・関税・車両重量税 など）

→ いずれも鑑に控除情報として表示するが、当月の税計算には入れない。

3.2. 税額に関係する（課税計算に入れるもの）

  • 値引・リベート・単価訂正・数量訂正（対価の減／増）

  • 送料・梱包・手数料等サーチャージ（対価の構成要素）

→ Allowance/Charge（行／ヘッダ）で金額と税カテゴリ・税率を明示。締め後なら差額票（後述）。

3.3. 鑑レイアウト例（推奨）

項目 金額 備考

前月繰越

¥120,000

—（残高情報）

当月入金（前月請求分）

▲¥120,000

不課税／対価外（税計算に不参入）

差引繰越残高

¥0

= 前月繰越 − 当月入金

当月発生額（税抜）

¥300,000

課税対象（当月対価）

消費税（10%）

¥30,000

= 300,000 × 10%

当月ご請求額

¥330,000

= 当月発生額 + 消費税

今回お支払合計

¥330,000

= 差引繰越残高 0 + 当月ご請求額 330,000

4. 「前月請求分の入金」をインボイスでどう表すか

4.1. 最も確実：Statement 併用

  • インボイス：当月発生分と税のみ

  • 取引残高明細（Statement）：繰越・入金・差引残を管理（監査に強い）

4.2. 1票完結で載せたい場合（CII）

  • ヘッダに不課税控除として記載：CI_Financial_Adjustment（−金額、Reason/Reference 付与）

  • 税計算に影響させないこと（対価外の精算差額として扱う）

5. Credit/Debit Note を使わず Invoice で差額訂正する方法

日本の実務（返還インボイス・追加インボイス）に合わせ、Invoice 文書だけで差額（減額／増額）を調整するパターンを示します。
※ 適用可否・細部は運用プロファイルの規約に従ってください。

5.1. 基本ポリシー

  • 減額（返品・値引・過大請求の修正）：
    差額“減”インボイス（“返還請求書”）を発行。
    行またはヘッダに Allowance（減） を計上、必要に応じ負額行を許容するプロファイルでは負額行でも可。
    元票参照（Invoice 番号・日付）と理由（コード／自由文）を必ず付す。

  • 増額（追加費用・計算漏れの追徴）：
    差額“増”インボイスを発行。
    行またはヘッダに Charge（加算） を計上。元票参照＋理由を付す。

  • 税の整合：
    該当行／ヘッダの 税カテゴリ／税率 を元票と整合させる（税金も差額で動く）。

価格・数量の誤り訂正は本来 Credit/Debit Note が標準的。
ただし「Invoice のみ」を求める要件では、差額インボイスで代替可能。

5.2. CII での指定（差額インボイス）

  • 元票参照：CI_Referenced_Document（参照番号、発行日、ReferenceTypeCode 等）

  • 理由：

    • 対価（値引・追徴）：Trade Allowance/Charge の ReasonCode（例：UNCL 5189／7161）＋ Reason

    • 金融差額（端数等）：CI_Financial_Adjustment の Reason（＋任意で ReasonCode = UNCL 4465）

  • 金額表現：

    • 行で差額（負額／正額）または、ヘッダの Allowance/Charge で一括差額

    • 税カテゴリ・税率を正しく付与（差額分の税が自動で整合）

減額差額インボイス（値引／返品の差額）
<CIH_SupplyChainTradeSettlement>
  ...
  <!-- 対価の減額（Allowance） -->
  <Specified_TradeAllowanceCharge>
    <ChargeIndicator>false</ChargeIndicator>
    <ActualAmount currencyID="JPY">-12000</ActualAmount>
    <ReasonCode listID="5189">95</ReasonCode> <!-- 例：rebate/discount 系 -->
    <Reason>Return adjustment for INV-2025-0901</Reason>
    <CategoryTradeTax>
      <TypeCode>VAT</TypeCode>
      <CategoryCode>S</CategoryCode>
      <RateApplicablePercent>10</RateApplicablePercent>
    </CategoryTradeTax>
  </Specified_TradeAllowanceCharge>

  <!-- 元票参照 -->
  <AdditionalReferencedDocument>
    <IssuerAssignedID>INV-2025-0901</IssuerAssignedID>
    <FormattedIssueDateTime>2025-09-01</FormattedIssueDateTime>
    <ReferenceTypeCode>AAA</ReferenceTypeCode> <!-- プロファイル規約に合わせる -->
  </AdditionalReferencedDocument>
  ...
</CIH_SupplyChainTradeSettlement>
増額差額インボイス（追加費用の追徴）
<CIH_SupplyChainTradeSettlement>
  ...
  <!-- 対価の加算（Charge） -->
  <Specified_TradeAllowanceCharge>
    <ChargeIndicator>true</ChargeIndicator>
    <ActualAmount currencyID="JPY">8000</ActualAmount>
    <ReasonCode listID="7161">FC</ReasonCode> <!-- 例：freight/charge 系 -->
    <Reason>Expedited shipping surcharge for INV-2025-0901</Reason>
    <CategoryTradeTax>
      <TypeCode>VAT</TypeCode>
      <CategoryCode>S</CategoryCode>
      <RateApplicablePercent>10</RateApplicablePercent>
    </CategoryTradeTax>
  </Specified_TradeAllowanceCharge>

  <AdditionalReferencedDocument>
    <IssuerAssignedID>INV-2025-0901</IssuerAssignedID>
    <FormattedIssueDateTime>2025-09-01</FormattedIssueDateTime>
    <ReferenceTypeCode>AAA</ReferenceTypeCode>
  </AdditionalReferencedDocument>
  ...
</CIH_SupplyChainTradeSettlement>

5.3. UBL を使う場合の注意（参考）

  • 可能なら CreditNote/DebitNote を推奨（国際相互運用上の標準パターン）。

  • Invoice のみで差額調整する場合、cac:AllowanceCharge（行／ヘッダ）を用い、
    cbc:AllowanceChargeReasonCode（UNCL 5189/7161）や cbc:AllowanceChargeReason で理由を明示。
    元票参照は cac:BillingReference/cac:InvoiceDocumentReference/cbc:ID 等を用いる。

  • cac:LegalMonetaryTotal の cbc:PrepaidAmount は「当該インボイスに関連する既収金」用。
    前月票への入金 は原則ここに入れず、不課税の注記／明細で示すのが無難。

6. まとめとチェックリスト

  • 入金・端数・立替は不課税：鑑に表示しても税額に影響させない。

  • 対価の増減は課税：Allowance/Charge か差額インボイスで税カテゴリ／税率を必ず付与。

  • ヘッダ財務調整は端数・金融差額に限定。

  • Invoiceのみで訂正する場合は、元票参照＋理由（コード／文）＋差額金額を適切に指定。

実装チェック
– [ ] 対価外（入金・端数・金融差額）は CI_Financial_Adjustment（不課税）で表現しているか
– [ ] 対価の増減は Allowance/Charge（行／ヘッダ）で表現し、税を整合させているか
– [ ] 差額インボイスの 元票参照 と 理由コード／理由文 を必ず付しているか
– [ ] 鑑の計算順序（対価→税→不課税控除）が一貫しているか
– [ ] プロファイル（JPローカル／取引先規約）に沿ったコード表（UNCL 5189/7161/4465 など）を使用しているか

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Nobuyuki

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