Taxation: Embracing the digital transition to help fight VAT fraud and support EU businesses
課税： 付加価値税（VAT）の不正行為対策とEU企業の支援に向けたデジタル移行の取組み

The European Commission today proposed a series of measures to modernise and make the EU’s Value-Added Tax (VAT) system work better for businesses and more resilient to fraud by embracing and promoting digitalisation. Today’s proposal also aims to address challenges in the area of VAT raised by the development of the platform economy.
欧州委員会は本日、デジタル化を受け入れ促進することにより、EUの付加価値税（VAT）制度を近代化し、企業にとってより有効に機能させ、不正行為により強くするための一連の措置を提案した。本日の提案はまた、プラットフォーム経済の発展がもたらす付加価値税分野の課題に対処することも目的としている。

Member States lost €93 billion in VAT revenues in 2020 according to the latest VAT Gap figures also published today. Conservative estimates suggest that one quarter of the missing revenues can be attributed directly to VAT fraud linked to intra-EU trade. These losses are clearly detrimental to overall public finances at a time when Member States are adjusting budgets to deal with the social and economic effects of recent energy price spikes and Russia’s war of aggression against Ukraine. In addition, VAT arrangements in the EU can still be burdensome for businesses, especially for SMEs, and other companies who operate or are looking to scale-up cross-border.
本日発表された最新のVATギャップの数字によると、加盟国は2020年に930億ユーロのVAT収入を失った。控えめに見積もっても、失われた収入の4分の1は、EU域内貿易に関連するVAT不正行為に直接起因すると考えられる。このような損失は、加盟国が最近のエネルギー価格高騰やロシアのウクライナ侵略戦争による社会的・経済的影響に対処するために予算を調整している今、財政全体にとって明らかに有害である。加えて、EUにおける付加価値税の取り決めは、企業、特に中小企業や、国境を越えて事業を展開したり、規模拡大を目指すその他の企業にとって、依然として負担が大きい。

Key actions proposed today will help Member States collect up to €18 billion more in VAT revenues annually while helping businesses, including SMEs, to grow:
本日提案された主な措置は、加盟国が中小企業を含む企業の成長を支援しながら、年間最大180億ユーロのVAT収入をより多く徴収できるようにするものである：

A move to real-time digital reporting based on e-invoicing for businesses that operate cross-border in the EU
EU域内で国境を越えて事業を展開する企業に対する、電子請求書に基づくリアルタイムのデジタル報告への移行

The new system introduces real-time digital reporting for VAT purposes based on e-invoicing that will give Member States valuable information they need to step up the fight against VAT fraud, especially carousel fraud. The move to e-invoicing will help reduce VAT fraud by up to €11 billion a year and bring down administrative and compliance costs for EU traders by over €4.1 billion per year over the next ten years. It also makes sure that existing national systems converge across the EU and paves the way for Member States that wish to set up national digital reporting systems for domestic trade in the coming years.
新システムは、電子請求書に基づくVAT目的のリアルタイム・デジタル報告を導入し、加盟国にVAT不正、特にカルーセル詐欺との闘いを強化するために必要な貴重な情報を提供する。e-invoicingへの移行は、年間110億ユーロものVAT不正を削減し、今後10年間で年間41億ユーロ以上のEU業者の管理・コンプライアンスコストを削減することにつながる。また、既存の国内システムがEU全域で収束することを確認し、今後数年間で国内貿易のための国内デジタル報告システムの設置を希望する加盟国に道を開くものである。

Updated VAT rules for passenger transport and short-term accommodation platforms
旅客輸送および短期宿泊プラットフォームに関するVAT規則の更新

Under the new rules, platform economy operators in those sectors will become responsible for collecting and remitting VAT to tax authorities when service providers do not, for example because they are a small business or individual provider. Together with other clarifications, this will ensure a uniform approach across all Member States and contribute to a more level playing field between online and traditional short-term accommodation and transport services. It will also make life easier for SMEs who would otherwise need to understand and comply with the VAT rules in all Member States where they do business.
新規則の下では、これらの分野のプラットフォーム・エコノミー事業者は、サービス提供者が中小企業や個人事業者であるなどの理由でVATを徴収しない場合、VATを徴収し、税務当局に納付する責任を負うことになります。他の明確化事項とともに、これにより、全加盟国で統一されたアプローチが保証され、オンラインと従来の短期宿泊・輸送サービスとの間の公平な競争条件の実現に貢献する。また、事業を行うすべての加盟国のVAT規則を理解し、遵守する必要がある中小企業にとっても、生活が容易になる。.

The introduction of a single VAT registration across the EU
EU全域での単一VAT登録の導入

Building on the already existing ‘VAT One Stop Shop’ model for online shopping companies, today’s proposal would allow businesses selling to consumers in another Member State to register only once for VAT purposes for the entire EU, and to fulfil their VAT obligations via a single online portal in one single language. Estimates show that this move could save businesses, especially SMEs, some €8.7bn in registration and administrative costs over ten years. Further measures to improve the collection of VAT include making the ‘Import One Stop Shop’ mandatory for certain platforms facilitating sales to consumers in the EU.
本日の提案では、オンライン・ショッピング企業向けにすでに導入されている「VATワン・ストップ・ショップ」モデルを基盤として、他加盟国の消費者に販売する事業者が、EU全体でVAT登録を一度だけ行い、単一言語で単一のオンライン・ポータルを介してVAT義務を履行できるようにする。この措置により、企業、特に中小企業は、10年間で約87億ユーロの登録・管理コストを削減できると試算されている。VATの徴収を改善するためのさらなる措置として、EU域内の消費者への販売を促進する特定のプラットフォームに対して「輸入ワンストップ・ショップ」を義務化することも含まれている。

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