AICPA Audit Data API Specification
Aug 05, 2022 · 1 min read
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When auditors request client data to analyze as part of their audits, this data (audit data) is typically transferred to the auditor as discrete data files in a custom format. The scope of audit data covers information that is recorded in financial systems of the company, such as the following:

• General ledger including trial balance

• Sales ledger

• Purchase ledger

• Payroll

• Inventory

• PP&E registry

• Receivables and payables ledgers

Various audit data standards have been developed by the American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) and the International Organization for Standardization (ISO). Each of these initiatives define file formats for how the financial data should be expressed, but do not define the details of how transmission of this data will occur (i.e., how computers request this information, and the minimum standards needed for data transmission between two systems).

As a result, the AICPA convened a working group of subject matter experts, the AICPA Audit Data API working group, to define an audit data transfer standard (the standard) in an Open API format. The mission of the working group was to develop and publish open APIs that build upon the standards already developed by the AICPA and ISO, and to use the terms defined in those standards where applicable. The scope of the APIs covers general ledger transaction details, trial balance values at a point in time, and the following account subledgers: accounts payable, accounts receivable, and inventory.

The standard can be accessed and viewed in a redoc viewer located here: https://aicpa-ads.github.io/AuditData-API/redoc.html as well as through the AICPA Audit Data API GitHub page. The viewer includes fields, field definitions and parameters for each of the following areas: accounts receivable, accounts payable, and inventory.

翻訳

監査人が監査の一環としてクライアントのデータを分析するために要求する際、このデータ（監査データ）は通常、カスタム形式の個別データファイルとして監査人に転送されます。監査データの範囲には、次のような企業の財務システムに記録される情報が含まれます：

• 総勘定元帳（試算表を含む）

• 売上台帳

• 購買台帳

• 給与

• 在庫

• 有形固定資産台帳

• 受取手形及び支払手形台帳

アメリカ公認会計士協会（AICPA）と国際標準化機構（ISO）により、様々な監査データ標準が開発されています。これらの取り組みは、財務データがどのように表現されるべきかについてのファイル形式を定義しますが、このデータの転送の詳細（つまり、コンピュータがこの情報をどのように要求し、2つのシステム間のデータ転送に必要な最低基準）は定義していません。

その結果、AICPAは専門家のワーキンググループ、AICPA監査データAPIワーキンググループを招集し、オープンAPI形式で監査データ転送標準（標準）を定義しました。ワーキンググループのミッションは、AICPAとISOによってすでに開発された標準を基に、適用可能な場合はそれらの標準に定義されている用語を使用して、オープンAPIを開発し公開することでした。APIの範囲には、総勘定元帳の取引の詳細、特定時点における試算表の値、そして以下のアカウントサブレジャーが含まれます：買掛金、売掛金、在庫。

標準はこちらのRedocビューア（https://aicpa-ads.github.io/AuditData-API/redoc.html）でアクセスおよび閲覧可能です。また、AICPA監査データAPI GitHubページを通じてもアクセスできます。ビューアには、次の各領域についてのフィールド、フィールド定義、およびパラメータが含まれています：売掛金、買掛金、在庫。

Base Standard | Audit Data Standards
Oct 01, 2023 · 237.1 KB Download
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One of the challenges that management and auditors face is obtaining accurate data in a usable format following a repeatable process. As a result, the AICPA’s Assurance Services Executive Committee’s Audit Data Standards working group has developed voluntary, uniform audit data standards that identify the key information needed for audits and provide a common framework covering:

• Data file definitions and technical specifications,

• Data field definitions and technical specifications, and

• Supplemental questions and data validation routines to help auditors better understand the data and assess its completeness and integrity.

The standards are offered in either of the following two file formats: (1) flat file format (pipe-delimited UTF-8 text file format) and (2) Extensible Business Reporting Language Global Ledger Taxonomy Framework (XBRL GL). Please note that these are voluntary, recommended data standards for the extraction of information. These data extract standards are not required, nor do they represent authoritative audit or accounting standards.

The Base standard includes multiple tables of field and file specifications covering the following sections: User Listing, BusinessUnitListing, Segment0X_Listing and Tax_Table_YYYYMMDD. It is important to note that each Audit Data Standards document (i.e., General Ledger, Order to Cash, Procure to Pay, Inventory and Fixed Assets) should be used in conjunction with this Base Standard document.

Additional audit data standards include the following: general ledger standard, order to cash subledger standard, procure to pay subledger standard, fixed asset subledger standard, and inventory subledger standard.

The AICPA has also developed an audit data transfer standard in an open API format. This standard builds upon the already developed audit data standards as well as ISO standards. For more information on this project please visit the Audit Data API page.

翻訳

経営陣や監査人が直面している課題の一つは、繰り返し可能なプロセスに従って、使用可能な形式で正確なデータを取得することです。その結果、AICPAのアシュアランスサービス執行委員会の監査データ標準ワーキンググループは、監査に必要な主要情報を特定し、以下を含む共通の枠組みを提供する任意の統一監査データ標準を開発しました。

• データファイルの定義と技術仕様

• データフィールドの定義と技術仕様

• 監査人がデータをよりよく理解し、その完全性と整合性を評価するのに役立つ補足的な質問とデータ検証ルーチン

標準は、次の2つのファイル形式のいずれかで提供されます。 (1) フラットファイル形式 (パイプ区切りのUTF-8テキストファイル形式)、(2) 拡張可能ビジネスレポート言語グローバル台帳分類フレームワーク (XBRL GL)。これらは情報抽出のための任意の推奨データ標準であり、必須ではなく、公的な監査や会計標準を表しているわけではないことに注意してください。

ベース標準には、ユーザーリスティング、ビジネスユニットリスティング、Segment0X_Listing、Tax_Table_YYYYMMDDなど、複数のテーブルのフィールドとファイル仕様が含まれています。各監査データ標準文書（すなわち、総勘定元帳、受注から現金化、調達から支払い、在庫および固定資産）は、このベース標準文書と共に使用されるべきであることに留意してください。

追加の監査データ標準には、一般的な総勘定元帳標準、受注から現金化サブレジャー標準、調達から支払いサブレジャー標準、固定資産サブレジャー標準、在庫サブレジャー標準が含まれています。

AICPAはまた、オープンAPI形式で監査データ転送標準を開発しました。この標準は、既に開発された監査データ標準とISO標準を基にしています。このプロジェクトに関する詳細情報は、監査データAPIページをご覧ください。