XBRL-GL SRCDタクソノミの要件：xBRL-CSVと階層的整然データ構造の使用

1. XBRL-GL SRCD タクソノミとXBRL-CSVにおける事前理解

1.1. FRとGLの違い

XBRL財務報告（FR）と会計元帳（GL）は異なる目的で使用されます：

XBRL FR：外部の利害関係者向けの貸借対照表や損益計算書などの財務報告に使用されます。XBRL
FRの要素は財務データの金額を集計しています。
XBRL
GL：監査証跡や事業報告などの内部使用のための詳細な取引レベルの情報を記録します。より細かいデータの粒度が要求され、各財務取引の詳細を捉える要素が必要です。

1.2. XBRL-GLにおけるSRCDの役割

SRCDモジュールは、詳細なGLデータをFRの集計値と接続します：

XBRL-GLの各取引をXBRL-FRの集計要素にマッピングできるようにし、財務報告の追跡可能性と透明性を提供します。
XBRL-GLとXBRL-FRの文脈において、SRCD（サマリーレポーティングコンテキストデータ）モジュールは、詳細な取引を財務報告の集計レベルのデータにマッピングするコネクタとして機能します。
給与支払いの例を取ると、SRCDがFRタクソノミとインスタンスへの報告をどのようにつなげるかは、以下の通りです：

GLレベル（詳細な取引）：

GLレベルでは、取引は全ての詳細日付 2024-01-25、金額 10,000米ドル、”給与支給”科目番号4001への借方、”銀行口座”科目番号5001への貸方
で記録されます。

SRCDの使用：

SRCDは、このGLデータの詳細がFRタクソノミにどのように関連するかを定義するために使用されます。GLレベルの”給与支給”科目番号がFRタクソノミ内の特定の”給与支給”要素に対応することを指定します。

FRレベル（集計報告）：

FRインスタンスでは、個々の取引を列挙する代わりに、期間の総給与費用を集計して表示します。SRCDは、FRインスタンスの集計額がGLの個々の取引に直接追跡可能であり、詳細データと集計レポートの関係を維持することを保証します。

SRCDを使用することで、利害関係者は財務諸表の集計された数字だけでなく、必要に応じて取引の詳細までドリルダウンする機能も持つことができ、財務データの透明性と利便性を向上させます。

1.3. XBRL-CSVにおける階層的整然データ

給与支払いのためのXBRL-CSVを使用した階層的整然データ構造は以下のようになります：

ヘッダー	行	入力日付	ヘッダーコメント	借方/貸方指示	勘定番号	勘定名	金額	エントリーコメント
1		2024-01-25	ジョン・ドウへの月給の支払い
1	1			借方	4001	給与s支給	10000	ジョン・ドウへの給与支払い
1	2			貸方	5001	銀行口座	10000	銀行口座からの支払い

この構造では：

ヘッダーレイヤー：取引全体の日付と説明を含みます。
行アイテムレイヤー：取引を借方と貸方に分け、勘定と金額を指定します。

Note	XBRL-GLからXBRL-FRへのデータマッピングの文脈において、勘定番号4001の「給与」勘定は、GLレベルの取引の詳細を表します。この勘定番号はFRタクソノミ内の「給与費用」要素に対応します。しかし、GLには「給与」の直接的な要素は存在せず、FRではそのような費用が報告目的で集計される要素です。この区別は、詳細な元帳データ（GL）と集計された財務諸表（FR）間のデータ構造とマッピングプロセスを理解する上で重要です。

詳細は以下のリンクで確認できます；データ変換の新時代: 階層型の整然データ（Hierarchical
Tidy Data）

別のブログページも確認してください: なぜディメンション定義のXBRL GLか – Part 2 –

2. XBRL-GL SRCDタクソノミの要件：XBRL-CSVと階層的整然データ構造の使用

要素の区別：XBRL財務報告（FR）とグローバル元帳（GL）に対して区別された要素を定義し、FRは集計された財務データに、GLは詳細な取引データに焦点を当てます。
SRCDモジュールの実装：詳細なXBRL-GLデータと集計されたXBRL-FRデータをリンクするためにSRCDモジュールを利用し、取引レベルの詳細から集計データへの追跡可能性を確保します。
XBRL-CSV形式の利用：大規模なデータセットの効率的な取り扱いのためにXBRL-CSVを採用し、XBRL-GLにおける複雑なデータ型（例えばタプル）を表現するために階層的整然データ構造を組み込みます。
データ整合性とコンプライアンス基準：データの整合性を維持し、財務報告基準への準拠を確保するためのルールとプロトコルを設定します。
包括的な文書化：XBRL-GL SRCDタクソノミの実装と使用に関する詳細な文書とユーザーガイドラインを提供します。
ユーザーフレンドリーなインターフェースとアクセシビリティ：XBRL-GL
SRCDタクソノミデータへの容易なアクセスと操作を可能にする直感的なツールを開発します。
ISO監査データサービス基準の統合：ISO基準のクラスとプロパティを取り入れ、構造化された次元形式での財務データの表現を強化します。
タクソノミ構造の定義：XBRL-GL SRCDタクソノミの構造を明確に概説し、必要な財務要素、属性、および関係性の詳細を示します。
次元モデリング：時間期間、地理的位置、または組織単位などの異なる次元と財務要素との相互作用を特定します。
階層的整然データ構造の要件：財務データ内の複雑な関係を正確に表現するために、データを階層的に整理します。
XBRL-CSV形式の仕様：XBRL-CSVファイル内のXBRL-GLデータがどのようにフォーマットされるべきかを明確に説明し、レイアウトとタグの関連付けを含みます。
リンクベースの利用：次元リンクベースを使用してタクソノミ要素間の関係を確立し、多次元分析を容易にします。
コンプライアンスと精度のための検証ルール：SRCDタクソノミ内のXBRL-GLデータの精度を保証するための検証ルールを実装します。
使用例と事例：給与の支払いなどの実用的な例を使用してXBRL-GLデータ構造をXBRL-CSV形式で示します。例えば、2024-01-25に日付けられたヘッダーコメント「ジョン・ドウへの月給の支払い」を持つ明細行は、「給与費用」への借方行と「銀行口座」への貸方行の取引を含むことができ、入力単位と個々の明細行の間の階層的な関係を示します。
文書化とサポート：タクソノミの効果的な使用を促進するための包括的なサポート資料を提供します。

Q.E.D.

三分一信之
XBRL Japan顧問
ISO/TC295 監査データサービス
　SG1セマンティックモデルのコンビナー
　WG1 AWI 21926
監査データサービスのセマンティックデータモデルの共同プロジェクトリーダー
　XBRL International Inc.からの連絡代表

1. XBRL-GL SRCD タクソノミとXBRL-CSVにおける事前理解
2. XBRL-GL
SRCDタクソノミの要件：XBRL-CSVと階層的整然データ構造の使用

三分一技術士事務所